Hur mycket lön kan man ta ut utan statlig skatt 2026?

För inkomståret 2026 är skiktgränsen för statlig inkomstskatt 643 000 kronor.

Skiktgränsen avser den beskattningsbara förvärvsinkomsten, alltså inkomsten efter att grundavdraget har räknats bort. På den del av den beskattningsbara förvärvsinkomsten som överstiger 643 000 kronor betalar du 20 procent statlig inkomstskatt, utöver kommunal inkomstskatt.

För att enklare se hur stor lön du kan ha innan statlig inkomstskatt börjar tas ut används istället den så kallade brytpunkten.

Brytpunkt för statlig skatt 2026

För dig som inte har fyllt 66 år vid ingången av 2026 är brytpunkten 660 400 kronor per år. Det motsvarar cirka 55 033 kronor per månad.

Har du samma månadslön under hela året och inga andra förvärvsinkomster som påverkar beräkningen kan du alltså ta ut cirka 55 000 kronor i lön per månad innan du når brytpunkten för statlig inkomstskatt.

För dig som har fyllt 66 år vid årets ingång är brytpunkten högre eftersom grundavdraget är större. Brytpunkten är då 760 500 kronor per år, vilket motsvarar cirka 63 375 kronor per månad.

Hur mycket lön bör man ta ut från aktiebolaget 2026?

För många ägare av aktiebolag är cirka 55 000 kronor per månad en viktig lönenivå under 2026. En årslön på 660 000 kronor ligger strax under brytpunkten för statlig inkomstskatt på 660 400 kronor.

Men det betyder inte att alla företagare bör ta ut exakt 55 000 kronor i lön. Hur mycket lön du bör ta ut från ditt aktiebolag beror bland annat på:

• företagets resultat och likviditet

• hur mycket pengar du behöver privat

• andra inkomster du har under året

• möjlighet och utrymme att ta utdelning

• din pension och socialförsäkringsförmåner

• din ålder

Att hålla lönen precis under brytpunkten kan vara relevant ur skattesynpunkt, men skatten är bara en del av beslutet.

Är 55 000 kronor den optimala lönen från aktiebolag 2026?

Det finns ingen optimal lön från aktiebolag som gäller för alla. Men om du redan har en relativt hög lön är brytpunkten på 660 400 kronor en viktig nivå att känna till.

Tar du exempelvis ut 55 000 kronor per månad blir årslönen 660 000 kronor, vilket är 400 kronor under brytpunkten för statlig inkomstskatt 2026.

Tar du istället ut 60 000 kronor per månad blir årslönen 720 000 kronor. En del av inkomsten hamnar då över brytpunkten och du får statlig inkomstskatt på den del av den beskattningsbara inkomsten som överstiger skiktgränsen.

För en ägare till ett lönsamt aktiebolag blir det därför naturligt att ställa nästa fråga: är det bättre att ta ut mer lön eller utdelning?

Lön eller utdelning 2026 – vad är bäst?

Som ägare till ett aktiebolag kan du under rätt förutsättningar ta ut pengar både som lön och utdelning. De beskattas på olika sätt.

Lön från aktiebolaget

Lön är en avdragsgill kostnad för företaget. Aktiebolaget betalar normalt arbetsgivaravgifter på lönen och du som privatperson betalar inkomstskatt.

Lönen kan samtidigt påverka bland annat din pension och dina socialförsäkringsförmåner.

Utdelning från aktiebolaget

Utdelning fungerar annorlunda. Bolaget får inte avdrag för utdelningen utan den lämnas från vinster som först har beskattats med bolagsskatt.

För dig som äger kvalificerade aktier i ett fåmansföretag kan utdelning inom ditt gränsbelopp beskattas med 20 procent i inkomstslaget kapital.

Det kan därför vara skattemässigt fördelaktigt att kombinera lön med utdelning istället för att ta ut hela företagets överskott som lön. Hur stor utdelning du kan ta till 20 procents beskattning beror däremot på ditt gränsbelopp enligt 3:12-reglerna.

Nya 3:12-regler 2026 – hur påverkas lönen?

Från och med inkomståret 2026 gäller nya regler för hur gränsbeloppet för kvalificerade aktier i fåmansföretag beräknas.

En viktig förändring är att den tidigare förenklingsregeln och huvudregeln ersätts av en gemensam beräkningsregel.

För inkomståret 2026 finns ett grundbelopp på 322 400 kronor, motsvarande fyra inkomstbasbelopp för 2025. Beloppet fördelas utifrån ägandet och särskilda regler gäller om du äger kvalificerade aktier i flera företag.

Utöver grundbeloppet kan gränsbeloppet bland annat bestå av:

• lönebaserat utrymme

• ränta på den del av omkostnadsbeloppet som överstiger 100 000 kronor

• sparat utdelningsutrymme från tidigare år

En viktig förändring är också att det tidigare löneuttagskravet har tagits bort. Det innebär att du inte längre måste uppnå det tidigare lönekravet för att få beräkna ett lönebaserat utrymme.

Din egen lön kan däremot fortfarande ha betydelse. Det lönebaserade utrymmet får inte överstiga 50 gånger den kontanta ersättning som du eller närstående fått från företaget och dess dotterföretag under föregående år.

För företagare med anställda och större löneunderlag kan det därför fortfarande vara viktigt att planera lön och utdelning tillsammans.

Är det värt att ta ut lön över brytpunkten?

Ja, i vissa situationer. Brytpunkten för statlig skatt bör inte ses som en gräns som du aldrig ska passera. Den visar framför allt vid vilken inkomstnivå statlig inkomstskatt börjar tas ut.

Högre lön kan fortfarande vara relevant beroende på exempelvis pension, socialförsäkringsförmåner och hur stort utdelningsutrymme du har.

Har du däremot redan en lön runt brytpunkten och möjlighet att ta utdelning kan det vara relevant att jämföra alternativen innan du höjer lönen ytterligare.

Exempel – lön på 50 000, 55 000 eller 60 000 kronor

Här är en förenklad jämförelse för en person som inte fyllt 66 år vid ingången av 2026, har samma lön under hela året och inte har andra förvärvsinkomster.

Så mycket kostar lönen för aktiebolaget

När du bestämmer hur mycket lön du ska ta ut behöver du även tänka på att företagets kostnad är högre än själva bruttolönen.

På lön betalar aktiebolaget normalt arbetsgivaravgifter. Den ordinarie arbetsgivaravgiften är 31,42 procent.

En bruttolön på 55 000 kronor innebär därför, förenklat och före eventuella andra personalkostnader:

• Lön: 55 000 kr

• Arbetsgivaravgifter: cirka 17 281 kr

• Total kostnad för bolaget: cirka 72 281 kr

På ett år blir den totala kostnaden cirka 867 000 kronor. Det är ytterligare en anledning till att företagets resultat och likviditet behöver vägas in när du bestämmer ditt löneuttag.

Sammanfattning – hur mycket lön ska man ta ut 2026?

För dig som driver aktiebolag och inte har fyllt 66 år vid ingången av 2026 är cirka 55 000 kronor per månad en viktig nivå att känna till.

Brytpunkten för statlig inkomstskatt är 660 400 kronor per år, motsvarande cirka 55 033 kronor per månad.

Det betyder däremot inte att 55 033 kronor är den optimala lönen för alla aktiebolagsägare. När du bestämmer hur mycket lön du ska ta ut bör du bland annat väga in brytpunkten för statlig skatt, företagets resultat, möjlighet till utdelning, ditt gränsbelopp, 3:12-reglerna, pension och andra privata inkomster.

För många företagare handlar det därför inte om att välja mellan lön eller utdelning, utan om att hitta en lämplig kombination.

Vanliga frågor om lön från aktiebolag 2026

Hur mycket lön kan jag ta ut utan statlig skatt 2026?

Om du inte har fyllt 66 år vid ingången av 2026 är brytpunkten för statlig inkomstskatt 660 400 kronor per år, vilket motsvarar cirka 55 033 kronor per månad. Beräkningen förutsätter förenklat att du inte har andra förvärvsinkomster som påverkar skatten.

Vad är brytpunkten för statlig skatt 2026?

Brytpunkten är 660 400 kronor för den som inte fyllt 66 år vid årets ingång. För den som fyllt 66 år vid årets ingång är brytpunkten 760 500 kronor.

Vad är skiktgränsen 2026?

Skiktgränsen för statlig inkomstskatt är 643 000 kronor. På beskattningsbar förvärvsinkomst över skiktgränsen tas 20 procent statlig inkomstskatt ut.

Är 55 000 kronor en bra lön från aktiebolag 2026?

55 000 kronor per månad ger en årslön på 660 000 kronor, vilket ligger strax under brytpunkten för statlig inkomstskatt. Om det är en lämplig lön för dig beror däremot på företagets ekonomi, din möjlighet till utdelning och din privata situation.

Ska man ta lön eller utdelning 2026?

Det beror på dina förutsättningar. Utdelning inom gränsbeloppet kan beskattas med 20 procent, medan lön bland annat påverkar pension och socialförsäkringsförmåner. För många aktiebolagsägare kan en kombination av lön och utdelning vara relevant.

Måste jag ta ut en viss lön för utdelning 2026?

Det tidigare löneuttagskravet i 3:12-reglerna har tagits bort från inkomstår 2026. Lön kan däremot fortfarande påverka hur stort lönebaserat utrymme du kan använda.

Vill du veta hur mycket lön du bör ta ut från ditt aktiebolag?

Hur mycket lön som är mest fördelaktigt beror på både företagets ekonomi och din privata situation. Har företaget dessutom möjlighet att lämna utdelning är det viktigt att se lön, utdelning och skatt som en helhet.

Vi hjälper företagare med bokföring, lön, skatt och ekonomisk rådgivning och kan hjälpa dig att planera ditt löneuttag utifrån företagets resultat och dina förutsättningar.

Kontakta oss om du vill ha hjälp med din redovisning eller diskutera vilket upplägg som passar ditt aktiebolag.