Köpa tjänster från andra EU-länder

När du som företagare köper en tjänst från ett företag i ett annat EU-land gäller i regel att säljaren inte ska ta ut någon moms på försäljningen. Istället är du som köpare skyldig att själv redovisa svensk moms på ditt inköp i din momsdeklaration.

Det är viktigt att du anger ditt VAT-nummer (momsregistreringsnummer) vid köp från företag i andra EU-länder. Om inte detta görs kommer du att få betala moms som du inte kan återkräva från Skatteverket. Ditt VAT-nummer finner du på ditt registerutdrag, som du enkelt kan hitta på "Mina sidor" på Skatteverkets webbplats.

Huvudregel: Köpare ska redovisa svemsk moms

Enligt huvudregeln beskattas tjänster i det land där tjänsten anses ha tillhandahållits, vilket i regel är där köparen har sin verksamhet etablerad. När du som företagare köper en tjänst från ett annat EU-land som omfattas av denna huvudregel, innebär det att du själv är skyldig att redovisa svensk moms på köpet i din momsdeklaration.

Exempel vid köp av tjänst från Danmark

Låt oss säga att ditt företag köper en konsulttjänst från Danmark för 10 000 DKK, där den danska momsen är 25%. Om du anger ditt VAT-nummer vid köpet, ska den danska säljaren inte lägga på någon moms. Istället får du en faktura på 8 000 DKK exklusive moms.

I Sverige ska du sedan redovisa svensk moms på denna tjänst i din momsdeklaration. Eftersom den svenska momssatsen också är 25%, innebär det att du ska beräkna 25% av 8 000 DKK, vilket är 2 000 DKK. Med en växelkurs där 1 DKK motsvarar cirka 1,5 SEK, motsvarar 2 000 DKK ungefär 3 000 SEK. I din momsdeklaration redovisar du både en utgående moms och en ingående moms på detta belopp.

Så här fungerar det i praktiken

• Utgående moms: Du redovisar 3 000 SEK som utgående moms, vilket är moms du "skulle ha tagit ut" om tjänsten sålts i Sverige.

• Ingående moms: Du redovisar även 3 000 SEK som ingående moms, vilket är den moms du kan dra av för tjänster köpta till din verksamhet.

Dessa belopp kvittas mot varandra i momsdeklarationen, vilket innebär att det i praktiken inte blir någon nettoeffekt i din deklaration. Dock påverkar det den faktiska kostnaden för dig. Om du inte hade angett ditt VAT-nummer vid köpet, hade du behövt betala hela beloppet på 10 000 DKK inklusive moms istället för 8 000 DKK exklusive moms.

Undantagsregel: Säljare ska redovisa svensk moms

För vissa typer av tjänster gäller särskilda regler, där det är säljaren i det andra EU-landet som ska redovisa svensk moms. Dessa tjänster inkluderar:

• Persontransporttjänster: Vid köp av persontransporter inom Sverige, ska den utländska säljaren redovisa svensk moms.

• Inträden till evenemang: För evenemang som hålls i Sverige, såsom konserter och sportevenemang, ska säljaren ta ut svensk moms.

• Restaurang- och cateringtjänster: Om tjänsten utförs i Sverige, till exempel vid ett företagsevent, ansvarar säljaren för att redovisa svensk moms.

• Korttidsuthyrning av transportmedel: Vid uthyrning av transportmedel i Sverige, till exempel bilar, ska säljaren redovisa svensk moms.

Om du som företagare köper någon av dessa tjänster från en utländsk leverantör och tjänsten tillhandahålls i Sverige, ska den utländska säljaren registrera sig för svensk moms och fakturera dig med svensk moms.

Specifik regel: Fastighetstjänster

När det gäller fastighetstjänster beskattas dessa i det land där fastigheten är belägen. Exempel på sådana tjänster är bygg- och anläggningsarbeten, lokalstädning, samt uthyrning av rum och fastighetsmäklartjänster. Om du köper fastighetstjänster för en fastighet i Sverige, och du är momsregistrerad, är det du som köpare som ansvarar för att beräkna och redovisa svensk moms på dessa tjänster. Säljaren kan dock begära att själv få redovisa momsen genom att registrera sig för moms i Sverige.

Vad händer om ditt företag inte är momsregistrerat?

Om du inte är momsregistrerad och köper tjänster som omfattas av huvudregeln från ett annat EU-land, måste du registrera dig för moms i Sverige för att kunna redovisa den svenska momsen. Detta gäller även om din verksamhet i övrigt inte är momspliktig. För fastighetstjänster där du inte är momsregistrerad, ska säljaren ta ut och redovisa svensk moms.

Sammanfattning

Korrekt hantering av moms vid köp av tjänster från andra EU-länder är avgörande för att undvika onödiga kostnader. Som företagare bör du alltid ange ditt momsregistreringsnummer (VAT-nummer) vid köp från andra EU-länder för att slippa betala moms som du inte kan återkräva.

För att säkerställa att din momsredovisning sker på rätt sätt, rekommenderar vi regelbundna genomgångar av dina rutiner. På Digitalbok är vi specialiserade på att hjälpa företag med dessa frågor. Kontakta oss gärna för att undvika onödiga utgifter och se till att din redovisning följer aktuella skatteregler.