Vad är skillnaden mellan lön och utdelning?

När du tar ut lön är lönen en avdragsgill kostnad för bolaget. Bolaget betalar arbetsgivaravgifter och du betalar inkomstskatt på lönen. Full arbetsgivaravgift är normalt 31,42 procent.

Lönen påverkar din pensionsgrundande inkomst, sjukpenning och föräldrapenning. Ett tillräckligt löneuttag kan därför vara viktigt även när utdelning ger dig mer pengar i fickan.

Utdelning betalas i stället från bolagets vinst efter bolagsskatt. Bolagsskatten är 20,6 procent. Utdelning som ryms inom ditt gränsbelopp beskattas normalt med 20 procent hos dig som ägare.

För att kunna lämna utdelning behöver bolaget bland annat ha sparad vinst och ett formellt beslut om utdelning.

Lön eller utdelning – ett enkelt räkneexempel

Anta att ett aktiebolag har räkenskapsår till och med den 31 december 2026. Efter att alla andra intäkter och kostnader har räknats med återstår 300 000 kr.

Vi förutsätter också att:

• ägaren har utdelningsutrymme

• hela utdelningen ryms inom gränsbeloppet

• ägarens lön ligger under brytpunkten för statlig inkomstskatt

• utdelningen beslutas och betalas ut under 2027

Alternativ 1 - LÖN: Överskott på 300 000 kr betalas ut som lön

Om bolagets totala kostnad för lön och arbetsgivaravgifter får vara 300 000 kronor blir bruttolönen 228 276 kr (300 000 / 1,3142)

Inkomstskatten på bruttolönen beror på var du bor, ålder, grundavdrag med mera. För att göra exemplet enkelt räknar vi med en skatt på 30 % vilket resulterar 159 793 kr (0,7 * 228 276).

Efter skatt återstår 159 793 kr som du kan använda privat, efter att alla löneskatter har dragits från ett överskott på 300 000 kr i bolaget.

Alternativ 2 - UTDELNING: Överskott på 300 000 kr betalas ut som utdelning

Om bolaget istället redovisar en vinst på 300 000 kr, behöver bolagsskatt på 20,6 % betalas och då återstår 238 200 kr (0,794 * 300 000)

238 200 kr kan därefter betalas som utdelning och skatten på utdelningen är 20 % vilket resulterar 190 560 kr (0,8 * 238 200)

Efter skatt återstår 190 560 kr som du kan använda privat, efter att vinstskatten och utdelningsskatten har dragits från ett överskott på 300 000 kr i bolaget.

Kvarstående belopp efter alla skatter

Utifrån ett överskott på 300 000 kronor och de förenklade förutsättningarna ovan kan vi jämföra hur mycket du får kvar privat med lön respektive utdelning.

Eftersom varje företagare har unika förutsättningar kan utfallet påverkas av bland annat övriga inkomster, kommunalskatt, ålder och utdelningsutrymme.

Kontakta oss så hjälper vi dig med redovisningen och planerar lön och utdelning utifrån företagets resultat och din privata situation, år för år.

I tabellen nedan ser du hur mycket de olika alternativen ger dig efter skatt i vårt förenklade exempel:

Få rätt upplägg för ditt företag

Utdelning ger mer efter skatt, medan lön bland annat påverkar din pension, sjukpenning och möjlighet att få privata lån.

Få hjälp med redovisningen och en årlig plan för lön och utdelning till ett fast pris.

Boka ett kostnadsfritt möte