Förenklingsregeln – Basen för lågbeskattad utdelning

Har du varit ägare i ditt aktiebolag den 1 januari 2024 eller blir du det 2025? Då har du rätt till lågbeskattad utdelning enligt förenklingsregeln. Gränsen för utdelning enligt denna regel är 204 325 kr (2024) och 209 550 kr (2025). Alla aktieägare har rätt att dela på detta belopp.

Lönebaserad utdelning – För företagaren med större möjligheter

Om du planerar för utdelningar med större belopp kan detta alternativ vara attraktivt. Här grundar sig utdelningsutrymmet på löneunderlaget i bolaget året innan utdelningen tas ut. Därför är det viktigt att redan nu, innan 2024-12-31, säkerställa att rätt lön har betalats ut för att maximera utdelningsutrymmet 2025.

Så här fungerar det för många fåmansägare:

• Utdelningsutrymmet enligt lönebaserad regel är 50 % av hela löneunderlaget i bolaget, alltså de totala lönerna som betalats ut under året.

• För att få använda lönebaserad utdelning 2025 måste bolaget ha betalat ut minst 481 264 kr i lön under 2024 till företagsägaren.

• Om du som ensam ägare och anställd uppfyller detta krav, då får du rätt till en lågbeskattad utdelning om minst 240 632 kr (50 % av 481 264 kr).

Görs större löneuttag och finns det fler anställda kan utdelningsutrymmet ökas ännu mer.

I bolag med flera ägare och många anställda uppstår många möjligheter, men också striktare krav.

Rätt löneuttag är nyckeln

För att maximera det lågbeskattade utdelningsutrymmet är det viktigt att planera löneuttaget 2024. Om du är ensam ägare är en lön mellan 481 264 och 598 500 kr optimal. Varför just detta intervall? Här är förklaringen:

• Minimilön för lönebaserad utdelning: Du måste ta ut minst 481 264 kr för att få tillgång till lönebaserat utdelningsutrymme.

• Skiktgränsen för statlig inkomstskatt: Om du tar ut en lön över 598 500 kr (skiktgränsen 2024) börjar du betala statlig inkomstskatt, vilket kan minska den totala skattefördelen.

Tips för skatteoptimering

1. Beräkna rätt löneuttag: Kontrollera hur mycket lön som redan betalats ut och justera om det behövs innan årsskiftet.

2. Balans mellan lön och utdelning: Lön och utdelning har sina fördelar och nackdelar och passar olika aktieägare.

3. Ta råd: Att optimera skatt kan vara komplext. Rådgivning från en redovisning- eller skattekonsult hjälper dig att fylla i din K10, jämföra utdelning mot förmånerna som kommer med lön samt undersöka vad som passar din eller era situation bäst.

Sammanfattning

Lågbeskattad utdelning är en fantastisk möjlighet för dig som ägare att få mer pengar i fickan till lägsta möjliga skatt. Genom att planera löneuttaget noggrant innan årsskiftet kan användning av lönebaserad utdelning skapa mer spelrum. Tänk på att en väl genomtänkt strategi med både lön och utdelning inte bara förvaltar företagets kapital effektivt, utan ger dig även trygghet i din privatekonomi. Kontakta oss om du eller ni behöver hjälp med planeringen innan årsskiftet.