Hur beskattas vinsten i en enskild firma?

En viktig skillnad mellan enskild firma och aktiebolag är att du inte tar ut lön från din enskilda firma. Du beskattas istället för verksamhetens resultat efter de skattemässiga justeringar som ska göras.

Förenklat börjar beräkningen med:

Intäkter – avdragsgilla kostnader = resultat

Därefter kan resultatet påverkas av exempelvis:

• schablonavdrag för egenavgifter

• räntefördelning

• periodiseringsfond

• expansionsfond

• andra skattemässiga justeringar

Det är därför viktigt att skilja på företagets resultat före skattemässiga justeringar och det belopp som slutligen ligger till grund för beskattningen.

Betalar man skatt på egna uttag i enskild firma?

Nej. Egna uttag är inte lön och själva uttaget beskattas inte.

Om du för över pengar från företagskontot till ditt privata konto uppstår alltså ingen extra inkomstskatt på grund av själva överföringen. Du beskattas istället för verksamhetens skattemässiga resultat.

Det betyder också att du normalt inte kan undvika beskattning genom att låta pengarna ligga kvar på företagskontot.

Hur mycket skatt betalar man i enskild firma 2026?

Hur mycket skatt du betalar i enskild firma beror bland annat på verksamhetens överskott, din kommunalskatt, egenavgifter och vilka avdrag du har rätt till.

För en aktiv enskild näringsidkare som omfattas av fulla egenavgifter är egenavgifterna 28,97 procent under 2026. Utöver egenavgifterna betalar du kommunal inkomstskatt och, vid högre inkomster, även statlig inkomstskatt.

Det betyder däremot inte att du kan lägga ihop egenavgifterna på 28,97 procent med kommunalskatten. Egenavgifterna är avdragsgilla och bland annat grundavdrag och jobbskatteavdrag påverkar den slutliga skatten.

Som en grov uppskattning kan den totala skatten inklusive egenavgifter ligga omkring 40–50 procent av det skattemässiga överskottet när överskottet är relativt högt men fortfarande omkring nivån innan statlig inkomstskatt får större effekt.

Som exempel motsvarar ett skattemässigt överskott på 600 000 kronor ungefär 800 000 kronor i resultat före ett schablonavdrag för egenavgifter på 25 procent. Den faktiska skatten beror bland annat på kommunalskatt, avdrag och om du har andra inkomster.

När inkomsten passerar brytpunkten för statlig inkomstskatt tillkommer dessutom 20 procent statlig inkomstskatt på den del av den beskattningsbara förvärvsinkomsten som överstiger skiktgränsen.

När betalar man statlig skatt 2026?

För 2026 är skiktgränsen för statlig inkomstskatt 643 000 kronor.

För dig som inte fyllt 66 år vid årets ingång motsvarar det en brytpunkt på 660 400 kronor i total årsinkomst före grundavdrag. På den del av den beskattningsbara förvärvsinkomsten som överstiger skiktgränsen betalas 20 procent statlig inkomstskatt.

Har du både enskild firma och exempelvis lön från en anställning måste även den inkomsten tas med. Därför finns ingen exakt vinstgräns som gäller för alla enskilda näringsidkare.

Hur stor vinst kan man ha i enskild firma utan statlig skatt 2026?

Vi kan göra ett förenklat exempel. Vi antar att du är under 66 år vid årets ingång, driver aktiv enskild näringsverksamhet, betalar fulla egenavgifter, inte har någon annan förvärvsinkomst och använder ett schablonavdrag för egenavgifter på 25 procent.

Räknar vi baklänges blir beräkningen:

660 400 / 0,75 ≈ 880 533 kronor

Man kan därför använda cirka 880 000 kronor som ett pedagogiskt exempel på vilken resultatnivå som kan motsvara brytpunkten efter ett schablonavdrag på 25 procent.

Är 880 000 kronor en exakt gräns?

Nej. 880 000 kronor är inte en officiell brytpunkt för enskild firma. Det är ett förenklat räkneexempel.

Din verkliga beskattning kan bland annat påverkas av andra inkomster, faktiska egenavgifter, grundavdrag, räntefördelning, periodiseringsfond, expansionsfond, pensionsavdrag och andra skattemässiga justeringar.

Vad kan man göra när vinsten blir hög?

När resultatet börjar närma sig nivåer där statlig inkomstskatt kan bli aktuell är det inte bara frågan om hur mycket skatt du ska betala som är intressant. Det kan vara dags att se över hur resultatet och företagets kapital ska planeras framåt.

1. Positiv räntefördelning vid stort kapitalunderlag

Har du byggt upp ett positivt kapitalunderlag i verksamheten kan positiv räntefördelning vara intressant.

Räntefördelning innebär förenklat att en del av inkomsten flyttas från inkomst av näringsverksamhet till inkomst av kapital. Den räntefördelade delen belastas inte med egenavgifter och kan också minska den förvärvsinkomst som ligger till grund för statlig inkomstskatt.

Det kan vara särskilt intressant för enskilda firmor som har stora tillgångar eller mycket eget kapital bundet i verksamheten. Hur mycket som kan räntefördelas beror bland annat på kapitalunderlaget och den räntesats som gäller för året.

2. Periodiseringsfond – skjut upp en del av beskattningen

Om du har ett ovanligt bra år kan periodiseringsfond vara ett alternativ.

En enskild näringsidkare kan under vissa förutsättningar sätta av upp till 30 procent av inkomsten i näringsverksamheten före avsättningen till periodiseringsfond. Det innebär att beskattningen av en del av inkomsten skjuts fram till ett senare år.

Det kan exempelvis vara användbart om resultatet varierar mellan åren. Skatten försvinner däremot inte – periodiseringsfonden ska återföras till beskattning senare.

3. Expansionsfond – låt kapital arbeta vidare i verksamheten

Om verksamheten genererar mer pengar än du behöver använda privat kan även expansionsfond vara intressant.

Expansionsfond gör det möjligt att under vissa förutsättningar låta kapital stanna kvar i en enskild näringsverksamhet med en beskattning som i vissa avseenden påminner om hur vinst kan behållas i ett aktiebolag.

Vid avsättningen betalas expansionsfondsskatt. När fonden senare återförs tas beloppet upp i näringsverksamheten och den tidigare expansionsfondsskatten hanteras enligt reglerna för återföringen. Även här handlar det främst om när inkomsten beskattas, inte om att inkomsten blir skattefri.

När bör man gå från enskild firma till aktiebolag?

När vinsten i en enskild firma blir hög år efter år är det rimligt att fråga om enskild firma fortfarande är rätt företagsform.

Det finns ingen exakt vinstnivå där alla bör byta till aktiebolag. En viktig faktor är istället hur mycket av företagets pengar du behöver privat.

Om verksamheten exempelvis gör 900 000 kronor i resultat och du behöver nästan hela beloppet privat kan kalkylen se ut på ett sätt. Om verksamheten gör samma resultat men du bara behöver en del privat och vill låta resten arbeta vidare i företaget kan ett aktiebolag bli mer intressant.

Varför kan aktiebolag bli intressant vid högre vinster?

I ett aktiebolag är bolaget en separat juridisk person. Bolaget betalar bolagsskatt på sin vinst och du beskattas privat när du tar ut pengar, exempelvis som lön eller utdelning.

Det ger andra möjligheter att planera hur mycket pengar som ska tas ut som lön, eventuellt tas ut som utdelning, investeras eller ligga kvar i bolaget.

Det betyder inte att aktiebolag automatiskt ger lägre skatt. Enskilda firmor har också verktyg genom bland annat räntefördelning, periodiseringsfond och expansionsfond. Men när verksamheten återkommande genererar mer pengar än du behöver privat kan möjligheten att styra uttagen över tid göra aktiebolaget intressant.

Exempel: företaget gör 900 000 kronor i vinst

Säg att din enskilda firma gör omkring 900 000 kronor i resultat före schablonavdrag för egenavgifter. Då blir flera frågor relevanta:

• Har du andra inkomster som gör att statlig skatt blir aktuell?

• Finns ett positivt kapitalunderlag som gör att du kan använda räntefördelning?

• Är årets resultat ovanligt högt och skulle periodiseringsfond kunna vara lämpligt?

• Vill du behålla en större del av pengarna i verksamheten och använda expansionsfond?

• Är vinsten på den här nivån återkommande och är det därför dags att jämföra enskild firma med aktiebolag?

Det är här skatteplanering börjar bli mer intressant än att bara räkna årets skatt.

Sammanfattning – vinst och skatt i enskild firma 2026

Driver du enskild firma beskattas du för verksamhetens resultat efter skattemässiga justeringar – inte för hur mycket pengar du tar ut från företagskontot.

För 2026 är brytpunkten för statlig inkomstskatt 660 400 kronor för dig som inte fyllt 66 år vid årets ingång.

I ett förenklat exempel med 25 procents schablonavdrag för egenavgifter motsvarar det ett resultat före schablonavdrag på omkring 880 000 kronor. Men 880 000 kronor är inte en officiell brytpunkt för enskild firma.

När vinsten börjar bli hög kan det vara läge att se över positiv räntefördelning, periodiseringsfond, expansionsfond och om verksamheten bör fortsätta som enskild firma eller ombildas till aktiebolag.

Vanliga frågor om vinst och skatt i enskild firma 2026

Hur stor vinst kan man ha i enskild firma utan statlig skatt?

Det finns ingen generell vinstgräns som gäller för alla. För 2026 är brytpunkten för statlig inkomstskatt 660 400 kronor för den som inte fyllt 66 år vid årets ingång. I ett förenklat exempel med 25 procents schablonavdrag för egenavgifter motsvarar det cirka 880 000 kronor i resultat före schablonavdraget.

Är 880 000 kronor brytpunkten för enskild firma 2026?

Nej. 880 000 kronor är endast ett förenklat räkneexempel. Den faktiska beskattningen påverkas bland annat av andra inkomster, egenavgifter, avdrag, räntefördelning, periodiseringsfond och expansionsfond.

Betalar man skatt på egna uttag i enskild firma?

Nej. Ett eget uttag beskattas inte i sig. Du beskattas istället för verksamhetens skattemässiga resultat.

Vad är skillnaden mellan vinst och överskott i enskild firma?

Vinst eller resultat används ofta för att beskriva skillnaden mellan verksamhetens intäkter och kostnader. När inkomsten från näringsverksamheten beräknas görs därefter olika skattemässiga justeringar och avdrag. Därför är det viktigt att ange vilket resultatsteg man menar.

Kan räntefördelning minska den statliga skatten?

Positiv räntefördelning innebär att en del av inkomsten under vissa förutsättningar kan flyttas från näringsverksamhet till kapital. Det kan minska den förvärvsinkomst som ligger till grund för statlig inkomstskatt. Hur mycket som kan räntefördelas beror bland annat på kapitalunderlaget.

När lönar det sig att byta från enskild firma till aktiebolag?

Det finns ingen generell vinstgräns där aktiebolag alltid är bättre. När verksamheten återkommande genererar höga vinster och du inte behöver ta ut hela resultatet privat är det däremot ofta värt att jämföra alternativen.

Har vinsten i din enskilda firma börjat bli hög?

När resultatet växer finns det fler möjligheter än att bara acceptera årets skatteutfall.

På Digitalbok hjälper vi företagare med bokföring, deklaration, skatteplanering och rådgivning.

Vi kan bland annat hjälpa dig att se över räntefördelning, periodiseringsfond och expansionsfond samt räkna på om det är läge att fortsätta med enskild firma eller gå över till aktiebolag.

Kontakta oss så tittar vi på vad som passar just din verksamhet.